临沂市生源地国家助学贷款管理办法
山东省临沂市人民政府办公室
临沂市人民政府办公室转发市人民银行等部门关于《临沂市生源地国家助学贷款管理办法》的通知
临政办发[2004]136号
各县区人民政府，市政府有关部门：
为进一步落实国家助学贷款政策，市人民银行、财政局、地税局、教育局、银监局等部门制定了《临沂市生源地国家助学贷款管理办法》，现转发给你们，望认真遵照执行。
二○○四年十月十三日
临沂市生源地国家助学贷款管理办法
第一章 总则
第一条 为进一步落实国家助学贷款政策，帮助临沂市境内经济困难学生顺利完成学业，根据《中国人民银行助学贷款管理办法》、《中国人民银行济南分行、山东省财政厅、山东省教育厅关于开办山东省生源地国家助学贷款业务的通知》（济银发〔2004〕179号）、《山东省人民政府办公厅转发省教育厅等部门关于切实做好国家助学贷款工作的意见的通知》（鲁政办发明电〔2004〕104号）等文件规定，结合我市实际，特制定本办法。
第二条 临沂市生源地国家助学贷款（以下简称生源地助学贷款）是运用信贷手段支持入学前户口所在地在临沂市境内的经济困难学生就读全日制普通高等学校的一种贷款方式。
第三条 为保证生源地助学贷款的顺利实施，建立由分管市长为组长，临沂市人民银行、财政部门、地方税务部门、银行监管部门、教育主管部门组成的临沂市生源地国家助学贷款协调小组（以下简称市协调小组），负责协调处理生源地助学贷款相关事务。
第四条 生源地助学贷款原则上由市协调小组指定的临沂市商业银行、各县区农村信用联社（以下简称“经办金融机构”）认可的个人按年申请，学生入学前户口所在地经办金融机构按年审批发放，生源地助学贷款利息按学生所属学校由财政部门按季贴息。
第五条 生源地助学贷款按就近原则由经办金融机构分支机构办理，与中央、省属院校签定国家助学贷款协议的金融机构所辖分支行经市协调小组成员单位同意后也可办理。
第六条 各经办金融机构发放生源地助学贷款，依照《中国人民银行、财政部、教育部、国家税务总局有关进一步推进国家助学贷款业务发展的通知》（银发〔2001〕245号）免征营业税。
第七条 各经办金融机构要按有关政策法规和信贷程序发放生源地助学贷款。对形成的生源地助学贷款呆账，只要基层机构和信贷人员操作规范，并符合有关政策法规，不再追究有关机构和经办人员责任，贷款核销按照人民银行、财政部关于国家助学贷款呆账核销有关政策执行。
第二章 管理职责
第八条 市协调小组的主要职责：负责制定“临沂市生源地国家助学贷款管理办法”，协调成员单位、经办金融机构和高校之间的有关事宜，指导生源地助学贷款贴息、风险补偿等有关政策的落实、宣传工作。
第九条 人民银行职责：指导辖内经办金融机构落实生源地助学贷款有关政策，减少审批环节，提高办事效率；协助财政部门监督贴息资金专款专用；参与建立国家助学贷款风险补偿机制，督促财政、高校应承担补偿资金的及时到位；对资金紧张的经办金融机构提供必要的资金支持。
第十条 财政部门的主要职责：在年度财政收支预算中安排贴息资金，明确补贴资金的方式、办法，及时按季拨付经办金融机构，并监督贴息资金的使用；确定国家助学贷款风险补偿机制，建立风险补偿专项资金，确保财政承担部分及时列入预算，并及时补偿到位。
第十一条 地方税务部门的主要职责：负责经办金融机构办理生源地助学贷款营业税免征工作，并监督经办金融机构上报免征税额的准确性。
第十二条 教育部门的主要职责：提供当年考生录取情况及生源地助学贷款需求情况，向经办金融机构提供涉及的高校或同类学校学杂费情况，负责协调本市生源异地就学国家助学贷款贴息办理等事宜，并协助做好有关贷款监督管理工作，负责对经高等院校经办金融机构认定的生源地助学贷款违约借款人和贷款支持学生的名单等违约信息在媒体上公布。
第十三条 银行监管部门的主要职责：负责协调、督促相关商业银行按照政策规定提高审贷效率，及时发放国家助学贷款；负责对辖区内国家助学贷款业务的监督检查，对于未按国家政策规定及时发放国家助学贷款的商业银行，要依法严格查处。
第十四条 经办金融机构的主要职责：负责按照国家信贷政策，制定生源地助学贷款的实施细则和具体操作规程；依据有关法律、法规制定《临沂市生源地国家助学贷款合同》；具体审核借款人的申请材料，按贷款条件审查、决定是否发放贷款，开据汇票，并在汇票备注中注明“山东省生源地国家助学贷款”，同时提供附件4中的相关信息，连同汇票交学生带回学校；按管理体制逐级汇总辖内经办金融机构办理生源地助学贷款金额、报表，并向省、市级财政部门和教育部门申报贴息资金，向地税部门申请免征营业税。
第十五条 各高等院校的主要职责：设立专门工作机构，制定国家助学贷款管理职责细则，负责按贷款发生额提取风险补偿专项资金及时拨付经办金融机构；组织困难学生勤工俭学，培养学生诚信意识，建立学生信用档案，适当减免有贷款学生的学费、住宿费用；帮助和督促借款学生及时归还借款本息，努力降低国家助学贷款风险，负责提供学生退学、开除等有关在校信息、毕业后贷款确认和提供有效联系地址等事宜；配合金融机构收集生源地助学贷款违约借款人和贷款支持学生的名单，会同教育行政部门在媒体上公布违约信息。
第三章 贷款管理
第十六条 生源地助学贷款纳入金融机构正常的贷款管理。
第十七条 贷款对象是被中国境内普通高等学校招收，入学前户口所在地在临沂市境内家庭经济困难的全日制专、本科学生及研究生（包括第二学士学位），及其父母或金融机构认可的个人。
第十八条 贷款用途是帮助入学前户口所在地在临沂市境内、被中国境内普通高等学校招收的全日制专、本科学生及研究生（包括第二学士学位）顺利完成学业。
第十九条 申请生源地助学贷款条件：
（一）家庭经济确实困难，不足以保证学生学习期间必要的学杂费及生活费用；
（二）借款人信用良好；
（三）学生被中国境内全日制普通高等学校录取；
（四）学生遵守国家法律、法规和学校规章制度，无刑事犯罪记录、学校严重警告以上处分记录及其他不良信用记录；
（五）符合助学贷款规定的其它条件。
第二十条 贷款方式既可采用信用方式，也可采用担保、抵押形式。采用担保方式的贷款，如借款人为学生的父母或法定监护人的，学生本人要签订承诺书，承担连带责任。
第二十一条 年度贷款金额最高不超过一学年的学费和生活费用，其中学费贷款金额不超过学生就读高校专业学费的收取标准，生活费贷款金额不超过高校所在地的基本生活费用标准。贷款最高数额每生每学年不超过6000元。
第二十二条 贷款期限以第一笔贷款日期为起始日期计算，一般不超过8年，如遇特殊困难可向经办金融机构申请展期，是否展期、展期期限由经办金融机构确定。
第二十三条 贷款利率按中国人民银行规定的同期贷款利率执行，不上浮，利率执行一年一定政策。
第二十四条 助学贷款采用灵活的还本付息方式。可在学生毕业后第一年开始偿还贷款，也可提前还贷，或到期利随本清，或分次偿还（按年、季、月），具体还款方式由借贷双方商定，并在借款合同中注明。贷款本息提前归还的，提前归还部分按合同约定利率和实际使用时间收取利息。超过合同约定期限不能按期归还的贷款本息，金融机构按规定计收罚息。
第二十五条 财政贴息补偿或承诺的风险补偿专项资金不到位时，可征求借款人同意协商转为商业性助学贷款，利率按在人民银行备案的利率标准执行，期限不变。
第四章 贷款程序
第二十六条 申请生源地助学贷款，应如实填写经办金融机构提供的生源地国家助学贷款申请表（书），并提供下列材料：
（一）申请助学贷款学生的入学通知书或《学生证》；
（二）高校缴费通知；
（三）山东省生源地国家助学贷款学习证明（附件1）；
（四）贷款申请人及担保人有效居民身份证明及复印件；
（五）经办金融机构要求的其他相关资料。
第二十七条 经办金融机构对助学贷款申请，应在不超过十个工作日内，及时进行贷款审批，并将审批结果书面通知申请人。贷款期限必须结合生源地借款人的实际情况确定。
第二十八条 申请人接到通知后，应及时与经办金融机构签订生源地国家助学贷款合同、填写借款借据等有关贷款手续。
第二十九条 学费贷款按学年发放，生活费贷款按学期发放。为保证贷款专款专用，贷款应由金融机构直接划入就读高校指定账户（首次贷款可由学生直接支取现金）。其中生活费贷款，由学生到学校财务处凭身份证或学生证、贷款合同领取。如有特殊情况，由借款人申请，经经办金融机构同意，可直接领取生活费贷款的部分现金。
第三十条 借款人要求贷款展期、提前还款、变更还款方式等合同相关内容的，应及时与经办金融机构办妥相关手续。
第三十一条 贷款终止：出现下列情况之一时，经办金融机构有权决定终止贷款，并提前收回贷款：
（一）未按合同规定用途使用贷款；
（二）中途退学、被开除、失踪或死亡者；
（三）出国（境）留学或定居者；
（四）出现其它不符合贷款申请条件的情况。
第五章 贴息与补偿
第三十二条 财政部门对借款人给予利息补贴。生源地国家助学贷款在校期间利息全部由财政补贴，毕业后全部由借款人自付。借款学生在校期间的贷款利息，按照高校经费预算管理体制，分别由省、市财政承担。
第三十三条 财政贴息期限随贷款期限确定，最长不超过学生在校年限；贷款期间发生的罚息或贷款展期发生的利息，财政部门不予补贴，由借款人承担。
第三十四条 贴息资金的申报和拨付，贷款利息免征营业税的管理：在每季度结息日，各市级经办金融机构对其分支机构办理临沂市生源地国家助学贷款的有关资料及时进行初审、汇总，然后根据高校的不同情况分别报送有关部门。
1。对省级财政拨款高校贷款贴息程序。市级经办机构将有关报表上报省级经办金融机构。省级金融机构将《山东省生源地国家助学贷款省级财政贴息统计季报表》（见附件2－1）、《山东省生源地国家助学贷款省级财政贴息统计明细表》（见附件3－1）、报送山东省教育厅国家助学贷款管理中心。由中心汇总后，送省教育厅核定。财政部门根据困难学生人数、贷款标准以及贴息进度对贷款贴息所需资金做出预算安排，省级财政负责的贴息资金由省财政厅拨付给管理中心，由管理中心将贴息拨付各有关金融机构。
2。市级财政拨款高校贷款贴息程序。市级经办金融机构将《山东省生源地国家助学贷款市级财政贴息统计季报表》（见附件2－2）、《山东省生源地国家助学贷款市级财政贴息统计明细表》（见附件3－2），在季末结息日前5日报送财政局核定，并送市教育局备案。财政部门根据困难学生人数、贷款标准以及贴息进度对贷款贴息所需资金做出预算安排，直接拨付协调小组指定的经办金融机构。
3。经办金融机构国家助学贷款利息免征营业税的管理：经办金融机构对国家助学贷款业务应单独立帐，单设科目，单独统计，单独核算和考核。凡不单独设立帐核算的，不得享受免征税款待遇。年中按季向主管地方税务机关只申报不缴纳。年度终了一个月内报送免征税款申请报告、《减免税申请报告表》、《山东省生源地国家助学贷款分类统计表》（见附件4）、《山东省生源地国家助学贷款利息收入统计明细年报表》（见附件5）及其他相关减免税资料报主管税务机关，经主管税务机关审查同意后进行免征税款帐务处理。
第三十五条 各经办金融机构必须保证上报贴息资金数据的真实与准确。当地人民银行、财政部门、银行监管部门、地税部门要定期对辖内经办金融机构上报贴息资金的准确性进行现场检查，对弄虚作假骗取贴息资金的金融机构，一经认定，财政部门可停止拨付该机构贴息资金，人民银行可停止该机构办理生源地国家助学贷款业务，地方税务部门按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚。
第三十六条 风险补偿专项资金的管理。由市国家助学贷款协调小组根据本着“风险共担”的原则，结合本市实际，对指定经办金融机构按等额贷款利息发生额补偿的办法实施风险补偿。财政部门每年要将应承担的资金及时足额安排预算，各普通高校承担的资金，要根据普通高校预算管理体制和财政部门有关规定，由财政部门在每年向普通高校返还按“收支两条线”管理的学费收入时，直接拨给经办金融机构。省级财政承担的风险补偿基金由省国家助学贷款管理中心和市教育局在确认经办银行年度贷款实际发放额后，将风险补偿资金支付给经办金融机构。
第六章 附则
第三十七条 金融部门建立生源地国家助学贷款个人信用档案，实行借款人及连带责任人违约记录通报制度。借款人及受益学生本人承诺经办金融机构有权在借款人发生蓄意逃废债务，使经办金融机构贷款形成风险的情况下，在相关媒体和信用信息系统上公布违约借款人及连带责任人姓名、身份证号及违约行为，将违约记录存入学生档案，并通过法律途径进行追讨，以确保信贷资金安全。
第三十八条 借款人为学生的，必须提供本人详细家庭地址、父母姓名及其工作单位、联系方式等真实信息；借款学生必须做出毕业后每年至少与经办金融机构联系一次，提供最新通信方式的承诺。
第三十九条 本规定由临沂市生源地国家助学贷款协调小组成员单位负责解释。
附件：1。山东省生源地国家助学贷款学习证明
2－1。山东省生源地国家助学贷款省级财政贴息统计季报表
2－2。山东省生源地国家助学贷款市级财政贴息统计季报表
3－1。山东省生源地国家助学贷款省级财政贴息统计明细表
3－2。山东省生源地国家助学贷款市级财政贴息统计明细表
4。山东省生源地国家助学贷款分类统计表
5。山东省生源地国家助学贷款利息收入统计明细年报表
人民银行临沂市中心支行
临沂市财政局
临沂市地方税务局
临沂市教育局
临沂银监局
二○○四年九月三十日
委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量抽查暂行办法
财政部
委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员开展会计信息质量抽查暂行办法
第一条 为认真做好会计信息质量抽查，规范社会审计力量参加会计信息质量抽查行为，特制定本办法。
第二条 委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员参加会计信息质量抽查工作（以下简称抽查工作）由财政部门负责。财政部直接组织的抽查工作涉及的委托事项，由财政部统一安排，财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称专员办）具体组织实施。各地财政部门自行组织的抽查工作涉及的委托事项，由各地财政部门自行组织安排。委托工作应遵循双方自愿的原则。
第三条 本办法所称的注册会计师是指依法取得注册会计师证书，年检合格，专业素质高，职业道德好的执业人员。
本办法所称相关人员是指在会计师事务所中工作的其他专职从业人员或依法取得会计从业资格证书、从事会计工作三年以上的会计人员。
第四条 财政部门委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员参加抽查工作，采取以下两种形式：
（一）对经过考核执业质量好的会计师事务所，整体委托其独立开展抽查工作；
（二）聘用注册会计师等相关专业人员参加财政部门直接组织的抽查工作。
第五条 本办法所称的会计师事务所是指依法成立，承办注册会计师业务的执业机构。
第六条 受托参加抽查工作的会计师事务所必须具有国家法律、法规规定的执业资格，同时应具备下列条件：
（一）执业两年以上，具有健全的内部控制制度；
（二）注册会计师应在20名以上，专职从业人员在40名以上，按规定提取职业风险基金，并且在近三年内没有发生违法违规执业的行为；
（三）与被抽查单位没有会计、税务等事项的代理关系，以及其他经济利益关系。
第七条 受托的会计师事务所中承担抽查任务的人员以及受聘作为抽查人员的注册会计师等相关人员（以下简称抽查人员），凡有以下情况之一的，应主动提出回避：
（一）曾在被抽查单位任职过的；
（二）持有被抽查单位股票、债券或在被抽查单位有其他经济利益的；
（三）与被抽查单位负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；
（四）担任被抽查单位常年会计顾问或代为办理会计、税务事项的；
（五）其他应回避的事项。
第八条 属于整体委托会计师事务所进行独立抽查工作的，财政部门与受托的会计师事务所签订委托抽查协议书；属于聘用注册会计师等相关人员参加抽查工作的，财政部门与其所在的会计师事务所签订聘用注册会计师等相关人员抽查协议书。协议书的内容包括：
（一）签约双方及被抽查单位的名称；
（二）抽查的内容；
（三）抽查人员的构成；
（四）抽查工作安排；
（五）签约双方的权利和义务；
（六）抽查报酬的确定和支付方式；
（七）违约责任；
（八）其他有关事项；
（九）双方签字、盖章及签约日期。
第九条 抽查企业和会计师事务所时，财政部门应提前三日下达抽查通知书，受托的会计师事务所持财政部或专员办的委托检查介绍信进入被抽查单位进行抽查工作。
第十条 根据委托业务需要，在抽查工作中，抽查人员有权查阅被抽查单位有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施，向有关单位和个人进行调查与核实；有权要求被抽查的会计师事务所提供与抽查有关的审计工作底稿等资料；有权对被抽查的会计师事务所的与抽查相关的审计工作底稿和被抽查企业有关财务会计资料进行复印；有权对违反财经法律、法纪的行为进行抽查，抽查活动不受其他机构、组织和个人干扰。
第十一条 抽查人员对在抽查工作中知悉的商业秘密，负有保密的义务，并承担相应的法律责任。
第十二条 抽查人员必须遵守财政部《财政检查工作规则》。
第十三条 受聘参加财政部门直接组织的抽查工作的注册会计师及相关人员，对所做的检查项目工作底稿，以及抽查过程中形成的其他有关材料，应如实反映，做到事实清楚，结论明确。
第十四条 受托的会计师事务所在独立开展抽查工作中，对查出的被抽查企业会计责任和会计师事务所审计责任，以及注册会计师违反有关法律法纪的问题要逐项核实，填报《财政抽查报告》及有关表格一式二份（同时应附必要的原始资料复印件），由被抽查单位签署意见，受托会计师事务所加盖公章后，上报委托的财政部门。
第十五条 财政部门根据受托的会计师事务所提供的《抽查报告》，进行审核定案，向被抽查企业和会计师事务所作出《检查结论和处理决定》。
第十六条 财政部门有权对受托的会计师事务所的抽查质量进行复查。
第十七条 对抽查工作中有违法违纪行为的受托会计师事务所、所内承担抽查工作的人员及聘用的注册会计师等相关人员，以及违反本办法第七条规定，应回避而未回避的抽查人员，财政部门视情节轻重可给予以下处理：
（一）通报批评；
（二）取消参加抽查的资格；
（三）终止参加抽查工作；
（四）按委托抽查协议的规定取消抽查报酬；
（五）建议有关行业主管部门依法进行处罚，触犯刑律的，移交司法机关处理。
第十八条 委托会计师事务所及聘用注册会计师等相关人员参加抽查工作，由财政部门在抽查工作结束后，统一付费。付费数额由财政部门根据付费标准、结合实际抽查质量确定。
第十九条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）在组织本地区的企业会计信息质量抽查工作中，可参照本办法执行。
附一：委托抽查业务协议书（参考样式）
甲方（委托方）：财政部监督检查局或财政部驻＿＿＿＿省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办
事处
乙方（受托方）：＿＿＿＿会计师事务所
兹由甲方委托乙方抽查＿＿＿＿公司＿＿＿＿年度会计报表质量和＿＿＿＿会计师事务所的审计质量，经双方协商，达成以下约定：
一、乙方按照财政部有关会计信息质量抽查的规定负责对＿＿＿＿公司＿＿＿＿年度的会计报表和＿＿＿＿会计师事务所审计＿＿＿＿公司的审计报告及相关资料进行抽查，并负责提交《抽查报告》、有关表格和专题报告。
二、甲方的责任和义务：
1．对乙方的抽查工作质量进行监督；
2．为乙方提供有关方面的业务指导和有关文件材料；
3．按抽查业务协议书的规定及时足额支付抽查费用。
三、乙方的责任和义务：
1．严格执行财政部有关会计信息质量抽查的规定；
2．《抽查报告》及抽查底稿应做到事实清楚，结论明确；
3．在实施抽查过程中应遵守财政部的有关工作规定和行为准则，严禁发生借抽查之机为事务所拉客户等违法违规行为。
四、抽查付费标准及方式：
1．付费标准：经协商支付乙方抽查费用＿＿＿＿万元；
2．付款方式：甲方在乙方提交符合抽查质量标准的《抽查报告》、有关报表和《专题报告》后3个月内一次付清。
五、甲方对乙方出具的抽查报告质量进行监督，如发现乙方有意隐瞒被抽查单位的违纪事实，乙方是被抽查单位的顾问单位或办理会计、税务事项的代理单位，乙方抽查人员与被抽查单位法人代表或负责人有近亲关系，乙方抽查人员曾在被抽查单位任职、离职后未满两年或有其他为保持独立性而应回避的事项，乙方不遵守《检查人员工作纪律》和廉政规定等问题，由甲方依照有关规定作出处理。
六、如果在抽查过程中出现不可预见的情况，影响抽查工作预期完成的，或者委托方要求加快出具抽查报告的，均需通过双方协商变更协议事项。
七、本协议书经双方签署后生效，协议书规定事项完成后失效。
八、本协议书一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方 盖章 乙方 盖章
法定代表人或签约人 法定代表人或签约人
联系人： 联系人：
地址： 地址：
电话： 电话：
签订日期： 签订日期：
附二：聘用注册会计师等相关人员抽查业务协议书（参考样式）
甲方（聘用方）：财政部监督检查局或财政部驻＿＿＿＿省（自治区、直辖市、计划单列市）财政监察专员办
事处
乙方（被聘用方）：＿＿＿＿会计师事务所
兹由甲方聘用乙方选派的＿＿＿＿同志作为抽查人员，参加甲方组织的抽查＿＿＿＿公司＿＿＿＿年度会计报表质量和＿＿＿＿会计师事务所的审计质量，经双方协商，达成以下约定：
一、乙方抽查人员按照甲方的工作要求参加抽查工作，工作中服从甲方抽查组长的统一指挥和安排，按时保质保量地完成分配的抽查任务。
二、甲方的责任和义务：
1．对乙方抽查人员的抽查工作质量进行监督；
2．为乙方抽查人员提供有关方面的业务指导和有关文件材料；
3．按抽查业务协议书的规定及时向乙方足额支付抽查费用。
三、乙方抽查人员的责任和义务：
1．严格执行财政部有关会计信息质量抽查的规定；
2．所做的工作底稿及检查过程中形成的其他资料应如实反映有关情况，做到事实准确、结论明确；
3．在实施抽查过程中应遵守财政部和专员办的有关工作规定和行为准则，严禁发生借抽查之机为事务所拉客户等违法违规行为。
四、抽查付费标准及方式：
1．付费标准：经协商支付乙方抽查费用＿＿＿＿万元；
2．付款方式：甲方在乙方抽查人员完成抽查工作后按抽查质量标准3个月内一次付清抽查费用。
五、甲方对乙方抽查人员出具的工作底稿质量进行监督，抽查如发现乙方抽查人员有意隐瞒被抽查单位的违纪事实，或根据乙方抽查人员提供的事实作出错误的处理决定的，以及乙方抽查人员不遵守《财政检查工作规则》和廉政规定等问题，由甲方依照有关规定作出处理。
六、本协议书经双方签署后生效，协议书规定事项完成后失效。
七、本协议书一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方 盖章 乙方 盖章
法定代表人或签约人 法定代表人或签约人
联系人： 联系人：
地址： 地址：
电话： 电话：
签订日期： 签订日期：
