国家开发银行贷款业务会计操作规程（试行）
国家开发银行
国家开发银行贷款业务会计操作规程（试行）
1994年8月5日，国家开发银行
一、发放贷款
国家开发银行贷款根据贷款管理方式不同分为委托代理贷款和直接贷款。
（一）委托代理贷款
1．资金调度
信贷局需要下达贷款时，根据项目贷款计划、借款合同和项目建设进度，提前两个工作日填制“贷款资金汇拨申请书”（格式见资金管理办法）送交资金局，资金局凭以签开“资金调度通知单”（见附式一）安排调度资金。财会局根据资金局填列的“资金调度通知单”，将资金从人民银行转到相应代理行总行，并根据回单作帐务处理。
2．填制汇拨贷款资金清单及汇款凭证
下达贷款时，信贷局根据项目贷款计划、借款合同和项目建设进度，填制“国家开发银行汇拨贷款资金清单”一式四联（见附式二），并根据“国家开发银行汇拨贷款资金清单”所列项目逐项填制汇拨资金电汇凭证。
电汇凭证按下列格式填列：
“收款人” 借款单位的代理经办行；
“收款人开户银行” 借款单位经办行开户的人民银行；
“收款人帐号” 收款人即代理行经办行在人民银行的帐号；
（汇款用途栏：注明“开发银行×××单位×××贷款基金”）
“汇款人” 国家开发银行；
“汇款人开户行” 代理行总行；
“汇款人帐号” 建行总行566000012
工行总行273003
农行总行821--8--13
（帐号如有变化，则按新帐号填列）。
3．核对清单
“国家开发银行汇拨贷款资金清单”与电汇凭证填制完毕后，经复核，一并送财会局。财会局收到后根据项目贷款计划、借款合同，逐项核对清单，在计划额度以内，始得办理汇款手续；若有超过，应立即与相关局联系解决。
4．办理汇款
财会局对电汇凭证进行技术性审核，无误后，加盖开发银行在相关专业银行的预留印鉴章，送各相关银行办理汇款，并根据回单作帐务处理。
5．退回清单，登记台帐
财会局办妥汇款手续后，在“国家开发银行汇拨贷款资金清单”上签注处理意见并加盖公章，分送综合计划局、资金局、信贷局各一份，信贷局据以登记贷款项目台帐（见附式三）。
6．通知资金汇出
信贷局收到财会局退回的“国家开发银行汇拨贷款资金清单”后，立即填制“国家开发银行汇拨贷款资金通知单”（见附式四）或用其他敏捷的方式（如电话、电报、电传等）通知各借款单位。
7．建立贷款基金并办理贷款手续
代理行总行根据电汇凭证，将贷款资金汇拨到代理行经办行。代理行经办行收到汇拨的委托贷款资金后，贷款业务部门立即通知借款单位办理贷款转存手续，会计部门为借款单位开立贷款帐户，同时按本次汇拨的贷款资金一次全额转存，并起息。
8．报告资金到位
借款单位收到经办行贷款后，立即向信贷局报送“资金到位通知单”（见附式五）或用其他敏捷的方式通知信贷局，信贷局据以了解各建设单位贷款资金到位情况，并将情况转知综合计划局、财会局、资金局。
（二）直接贷款
1．填制直接贷款通知书
发放贷款时，信贷局根据项目贷款计划和借款合同，按项目建设进度下达“国家开发银行直接贷款通知书”一式四联（见附式六），送财会局二联，送资金局和借款单位各一联。
资金局按上述（一）、1的规定，凭以安排调度资金。
2．发放贷款
财会局收到“国家开发银行直接贷款通知书”后，根据项目贷款计划和借款合同，对其进行审核，无误后，为借款单位开设贷款帐户，并将“国家开发银行直接贷款通知书”一联退信贷局，信贷局据以登记贷款项目台帐。
3．办理转存及汇款
财会局根据借款单位签开的“国家开发银行贷款转存凭证”一式四联，审核无误后，加盖转讫章，一联退借款单位，其余分别代替借贷方记帐凭证作帐务处理，“国家开发银行直接贷款通知书”作借方凭证附件。如合同（协议）规定需分次转存的则按确定的次数、时间、金额分次办理转存手续。
转存支付的贷款户，只办理转存贷款和归还贷款，不办理日常收、付。借款单位不在北京需将贷款资金汇往异地的，应签开汇款凭证通过转存的存款户办理。
二、回收贷款
（一）委托代理贷款
1．通知还款
综合计划局根据借款合同规定的分年还款计划编制下年度贷款回收计划，下达至借款单位和代理行执行。贷款到期前三个月，信贷局根据借款合同填制《到期（逾期）贷款催收通知书》送借款单位和代理行，落实还款资金来源。
2．归还贷款
借款单位还款时，填制还款凭证，并注明“归还开发银行××贷款本金”字样，代理行会计部门按规定手续办理转帐。
3．报告还款
借款单位还款后，及时向开发银行信贷局报送“贷款资金还款通知单”（见附式七），并附上汇款凭证复印件，信贷局据以通知财会局。
4．上划资金
代理行经办行收到借款单位还款后立即填制电汇凭证，将还款等额的资金上划开发银行在代理行总行开立的“回收贷款本金”户，并在汇款凭证用途栏注明“上划××单位归还××贷款”字样。
5．还款入帐
代理行总行收到经办行上划的还款资金，经审核无误后，收入开发银行“回收贷款本金”户，并将收帐通知及时送开发银行。
6．通知贷款回收情况
财会局收到收帐通知，经审查无误后，作帐务处理，并填列“贷款回收情况表”送综合计划局、资金局、信贷局，信贷局据以销记台帐。
7．利息收取
委托代理项目贷款利息的计交，按开发银行有关规定执行。结息日，代理行经办行按规定结计利息，直接从借款单位贷款户或存款户扣收。
收到的利息直接（最迟不得超过次日）逐笔上划至开发银行在代理行总行开立的“回收贷款利息”户。上划时，填制电汇凭证，并在汇款用途栏注明“上划开发银行××单位××贷款利息”字样。
借款单位贷款户、存款户无款扣收或无其他付息资金来源的，其应收未收的贷款利息列表外科目核算。待借款单位实际付息后，按上述手续将实收利息逐笔上划代理行总行，同时销记表外科目。
代理行总行收到经办行上划的开发银行贷款利息，经审核无误后，及时收入开发银行在代理行总行的“回收贷款利息”户，并将收帐通知及时送开发银行。
财会局收到收帐通知，经审核无误后，作帐务处理，并及时通知综合计划局、资金局、信贷局。
（二）直接贷款
借款单位还款时，填制“国家开发银行贷款还款凭证”一式四联，并按用途注明“归还开发银行××贷款”。财会局收妥款项后，作帐务处理，并按上述（一）、6的方式，将借款单位还款情况通告资金局、信贷局。有关利息的收取手续，比照上述（一）、7的手续办理。
三、会计报表
1．代理行应定期向开发银行报送“代理开发银行贷款旬报”（见附式八）和“代理开发银行贷款月份会计科目情况表”（见附式九），及时反映代理开发银行贷款的发放、使用和回收情况。
2．财会局收到后，应编制全行各种会计报表，定期向有关厅、局及领导反馈信息。
附式一：调度资金通知单
年 月 日
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| 调出银行 | | 调入银行 | |
|----------------|----------------------|------------------|----------------------------|
| 开 户 行 | | 开 户 行 | |
|----------------|----------------------|------------------|----------------------------|
| 帐 号 | | 帐 号 | |
|----------------------------------------|------------------------------------------------|
|调度金额（小写） | |
|----------------------------------------| |
| 说明 | |资金局（盖章） |
|------------------------------------------------------------------------------------------|
|局长： 处长： 经办： |
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附式二：国家开发银行汇拨贷款资金清单
贷款种类：
信贷局：（盖章） 年 月 日 单位：万元
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| | | | 经办行在 | | | | | |
| 项目名称 | 经办行 | 汇入行 | | 年度计划 | 本次下拨 | 累计下拨 | 合同编号 | 备 注 |
| | | |汇入行帐号 | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|----------|----------|------------|------------|------------|------------|------------|--------------|
| | | | | | | | | |
|------------|------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | |
| 财会局 | |
| 处理意见 | |
| | |
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处长： 经办：
附式三：国家开发银行贷款项目台帐
主管部门 利率：年 ％
月 ‰ 合同编号：
借款单位名称： 贷款期限：自 年 月 日至 年 月 日止
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| 年 | | |本 年|累 计| 本次下 | 累计下 | 本年回 | 累计回 | |
|--------------|凭 证 号|摘 要| | | | | | | 贷款余额 |
| 月 | 日 | | |计 划|计 划| 达贷款 | 达贷款 | 收贷款 | 收贷款 | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
|------|------|----------|--------|--------|--------|----------|----------|----------|----------|--------------|
| | | | | | | | | | | |
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说明：本格式为参考格式，各信贷局可根据实际情况，作适当调整。
附式四：国家开发银行汇拨贷款资金通知单
你单位 项目国家开发银行贷款资金 万元（累
计 万元）已于 月 日电汇 行（经办行），请收到本通知后
即与该行联系，并及时按本次资金全额办理贷款支用手续。
此致
国家开发银行
（盖章）
年 月 日
信贷局：
联系人： 联系电话：
附式五：资金到位通知单
国家开发银行：
我单位于 月 日从你行代理行 行贷款 万元
（累计 万元）。
特此报告
借款单位：
（盖章）
年 月 日
联系人： 联系电话：
附式六：国家开发银行直接贷款通知书
年 月 日 第 号
贷款种类： 信贷局
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| 借款单位名称 | | 邮 编 | |
|------------------------|------------------------------|------------|----------------------------------------|
| 详细地址 | | 电 话 | |
|------------------------|------------------------------|------------|----------------------------------------|
| |十|亿|千|百|十|万|千|百|十|元| |十|亿|千|百|十|万|千|百|十|元 |
| 本次贷款 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--| 累计贷款 |--|--|--|--|--|--|--|--|--|----|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|------------------------|------------------------------|--------------------|--------------------------------|
| | | | |
| | | 年度贷款计划 | |
| | | | |
| 国家开发银行盖章 | |------------------------------------------------------|
| | | | |
| | | 说 明 | |
| | | | |
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复核： 经办：
附式七：贷款资金还款通知单
我单位 项目贷款到期本金 元，利息 元，已于 月 日归还你
行代理行 行。
特此报告
借款单位：
（盖章）
年 月 日
联系人： 联系电话：
附式八：代理开发银行贷款旬报
附式：1--1
编报行： 年 月 旬 单位：万元
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| 项目名称 | 本年累计发放贷款 | 贷款余额 | 备 注 |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 一、基本建设贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 二、基本建设软贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 三、技术改造贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 四、流动资金贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 五、专项贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 六、其他贷款 | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| | | | |
|--------------------------------|--------------------|----------------|--------------------|
| 合计 | | | |
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财会负责人： 复核： 制表：
附式九：代理开发银行贷款月份会计科目情况表
附式：2--1
编报行： 年 月 日 单位：万元
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|行次| 科目代号 | 科 目 名 称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|1 | | 代理开发银行基建贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|2 | | 代理开发银行技改贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|3 | | 代理开发银行专项贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|4 | | 代理开发银行其他贷款 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|5 | | 合 计 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|6 | | 开发银行存放款项 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|7 | | 代理开发银行贷款基金 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|8 | | 合 计 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
|9 | | 代理开发银行贷款未收利息 | | | |
|----|------------|----------------------------------|------------|--------------|------------|
| | | | | | |
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财会负责人： 复核： 制表：
云南省征兵工作条例
云南省人大常委会
云南省征兵工作条例
云南省人民代表大会常务委员会
《云南省征兵工作条例》已由云南省第九届人民代表大会常务委员会第十次会议于1999年7月29日审议通过，现予公布，自1999年9月1日起施行。
第一章 总 则
第一条 为保障征兵工作的顺利进行，根据《中华人民共和国兵役法》、国务院和中央军委发布的《征兵工作条例》及其它有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。
第二条 本省行政区域内的机关、团体、企业事业单位和其他组织以及具有本省户籍的公民，均应遵守本条例。
第三条 征兵工作是各级人民政府的职责，是全社会的责任。
依法服兵役是公民的光荣义务。
第四条 各级人民政府应当加强征兵工作的领导。
征兵工作经费，列入同级财政预算。
第五条 全省每年的征兵任务，按照国务院、中央军委的征兵命令执行；各地（州、市）的征兵任务，由省人民政府、省军区征兵命令规定；各县（市、区）的征兵任务，由各州（市）人民政府、地区行政公署和军分区的征兵命令规定；乡（镇）、街道办事处、机关、团体、企业事业
单位的征兵任务，由县（市、区）人民政府和人民武装部的征兵命令规定。
县（市、区）人民政府和人民武装部下达征兵任务，应当根据上级征兵命令的规定及当地应征公民的数量、体质和生产、生活情况确定。
专业技术兵，由省人民政府征兵办公室按照储备区建设规划，定向征集，定向储备。
女性公民的征集根据部队建设需要，按上级下达的征兵命令执行。
第六条 在征集新兵期间，有关单位和部门录用国家公务员或职工时，应当坚持征兵优先的原则。
第七条 被征集服现役的公民及其家属，应当受到社会的尊重和人民政府的优待。
第八条 被征集服现役的在职职工，原单位应当结清其入伍前应得的工资、补贴和奖金；其中合同制职工本人要求顺延原合同期限的，原单位应当按其服现役年限顺延。
第九条 各级人民政府兵役机关应当严格执行国家有关征集规定，公开征集条件，接受社会的监督。
第十条 县级以上人民政府或者兵役机关对征兵工作成绩显著的单位和个人，应当予以表彰和奖励。
第二章 机构和职责
第十一条 征兵工作实行领导负责制。全省的征兵工作，由省人民政府、省军区的主要领导负责；地（州、市）、县（市、区）的征兵工作，由该级人民政府（行政公署）和军分区、人民武装部主要领导负责。
第十二条 征集新兵期间，县级以上人民政府应当组织兵役机关和公安、卫生、民政、劳动、人事及其他有关部门成立征兵办公室，办理本行政区域内的征兵工作。
机关、团体、企业事业单位和乡（镇）、街道办事处的征兵工作由武装部负责，未设立武装部的，应当指定专人负责。
第十三条 征兵办公室的职责是：
（一）贯彻落实有关征兵工作的法律、法规和命令；
（二）组织和协调有关部门共同做好征兵工作；
（三）制定应征公民政治审查、体格检查的具体措施，保证新兵质量；
（四）负责兵员征集、被装发放、制定新兵运送计划并组织实施；
（五）接收部队按规定退回不合格新兵，并协助做好善后工作；
（六）征兵工作的统计和总结；
（七）征兵工作的其他事宜。
第十四条 有关部门应当按照下列职责，共同做好征兵工作：
（一）公安机关负责应征公民的政治审查和由于政治原因退兵的复核，办理退回不合格新兵的落户工作。
（二）卫生部门负责应征公民的体格检查、抽查和由于身体原因退兵的复检工作。
（三）民政部门负责义务兵家属的优抚，并协助有关部门做好入伍新兵的中转接待工作。
（四）财政部门应当协同兵役机关制定征兵经费标准和使用办法，监督征兵经费的使用。
（五）劳动、人事部门应当督促有关机关、团体、企业事业单位积极支持青年职工报名应征；按规定办理退回不合格新兵的复工、复职。
（六）教育部门应当对适龄学生进行依法履行服兵役义务的教育；准确提供应征公民在校期间的有关证明材料。
（七）新闻部门应当积极协助兵役机关做好征兵宣传工作，动员适龄青年踊跃报名参军。
（八）交通运输部门负责新兵运输，保障运输安全。
（九）行政监察部门依照职责对征兵工作实施监督。
第三章 兵役登记
第十五条 兵役机关应当在每年9月30日前组织机关、团体、企业事业单位和乡（镇）、街道办事处及其他组织对适龄公民进行兵役登记。
县级人民政府兵役机关应当设立兵役登记站，指定专人负责兵役登记。
第十六条 当年12月31日前年满18周岁的男性公民，应当自行到兵役机关或者指定的登记站进行兵役登记，也可以委托家属代为登记。
经过兵役登记的公民，由县级人民政府兵役机关发给兵役登记证。经兵役登记和初步审查合格的，称应征公民。
第十七条 户籍在本省的已满18周岁不满22周岁的适龄男性公民在升学、报考国家公务员或者国有企业职工、申请出境时，有关部门或单位应当查验其兵役登记证。
第四章 体格检查
第十八条 县级卫生行政部门应当根据县级人民政府征兵办公室的体检计划和要求，统一抽调医务人员，指定体检医院，开展应征公民的体检工作，确保新兵身体质量。
第十九条 体检工作实行体检组长、主检医生负责制。
体检医务人员，应当严格执行国防部颁发的《应征公民体格检查标准》和有关规定。
第二十条 对准备批准入伍的应征公民应当进行体格复查。普通兵由县级人民政府征兵办公室组织复查，特种条件兵由州（市）人民政府、地区行政公署征兵办公室组织复查。
第五章 政治审查
第二十一条 应征公民的政治审查工作，在县级人民政府征兵办公室的指导下，由县级公安机关负责组织实施。
村民委员会（居民委员会）和有关单位应当协助公安机关做好应征公民的政审工作。
第二十二条 普通兵征集对象的政治审查按照国家征集公民服现役政治条件的规定执行。
特种条件兵征集对象，按照国家特种条件兵征集条件的规定进行政治审查。
第二十三条 县级人民政府征兵办公室对准备批准入伍的应征公民，有重点地进行复审。
第六章 审定新兵和批准入伍
第二十四条 体检、政审结束后，应当由县级征兵办公室主任主持召开，有政审组长，体检组长，乡（镇）、街道办事处负责人和接兵部队负责人参加的联席会议，对体检、政审合格的应征公民进行集体审议，择优确定准备批准入伍的应征公民名单。
第二十五条 县级人民政府征兵办公室对准备批准入伍的应征公民名单，应当在乡（镇）、街道办事处、机关、团体、企业事业单位张榜公布，接受群众监督。
第二十六条 应征公民服现役由县级人民政府兵役机关批准，县级人民政府征兵办公室办理入伍手续，发给应征公民《入伍通知书》。
第七章 交接运送新兵
第二十七条 交接新兵的事项，由县级人民政府征兵办公室与接兵部队共同协商确定。交接地点，应当在县级人民政府所在地或者交通方便的地方。
第二十八条 省人民政府征兵办公室应当根据新兵的人数和乘车（船）的起止地，会同铁路军代处、接兵部队按规定申报新兵运输计划。
第二十九条 运输计划确定后，兵役机关和接兵部队应当按照运输计划组织新兵起运，不得随意变更运输路线、车次和中转点。确需变更时，应当提前报省人民政府征兵办公室批准。
第三十条 铁路、交通部门应当根据新兵运输计划调配车辆，按时起运，并保证新兵安全到达部队。
第八章 接受退兵
第三十一条 新兵到达部队后，在检疫和复审期间退回的新兵，经省人民政府征兵办公室复查合格的，由部队带回；复查不合格的，由省人民政府征兵办公室予以接收，并通知原征集县级人民政府征兵办公室派人带回。
第三十二条 对退回的新兵，有关部门应当配合其原地人民政府征兵办公室做好善后工作。原是非农业户口的，其原户籍所在地的公安机关和粮食部门应当恢复粮户关系；原是农业户口的，应当恢复户籍；原是机关、团体、企业事业单位职工的，原单位应当准予复工、复职。
第三十三条 部队在退兵时限内发现新兵入伍前有犯罪嫌疑的，作退兵处理后，由县级人民政府征兵办公室接收并移交司法机关依法处理。
第九章 法律责任
第三十四条 机关、团体、企业事业单位拒绝完成兵役法规定的兵役工作任务，阻挠公民履行兵役义务或者有其他妨害兵役工作行为的，由县级人民政府给予通报批评，责令改正，并可以处以1000元以上10000元以下罚款；对单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依
法予以处罚。
第三十五条 有服兵役义务的公民拒绝、逃避兵役登记和体格检查的，由县级人民政府责令限期改正；并可处以1000元以上3000元以下的罚款。
应征公民拒绝、逃避征集的，由县级人民政府责令改正，逾期不改的，由县级人民政府强制其履行兵役义务，并可处以1000元以上5000元以下的罚款。拒不执行人民政府强制履行兵役义务决定的，两年内不得被录用为国家公务员、国有企业职工，不得升学，不得办理出国手续
；构成犯罪的依法追究刑事责任。
第三十六条 国家工作人员在征兵工作中，收受贿赂的；滥用职权或者玩忽职守的；徇私舞弊输送不合格兵员的，由其所在单位或者其上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十章 附 则
第三十七条 本条例自1999年9月1日起施行。
1999年7月29日
