国家税务总局、监察部关于严肃查处骗取出口退税案件的通知
国家税务总局 监察部
国家税务总局、监察部关于严肃查处骗取出口退税案件的通知
国家税务总局、监察部
近几年，社会上一些不法分子利用国家对出口产品实行退税的政策，采取各种非法手段骗取出口退税，给国家造成重大经济损失。在查处这类案件过程中，发现少数地方党政领导、执法部门和企业的干部参与了这一违法违纪活动。最近，中纪委、监察部、国家税务总局联合查处了湖北
省咸宁市特大骗取出口退税案，该案主要责任人咸宁市市长、市委副书记陈恢友受到了党内撤职、行政撤职处分；咸宁市税务局局长尹传升受到开除党籍、开除公职的处分，并移送司法机关追究其刑事责任。这起案件的教训是深刻的，从中可以看出我们一些地方党政、执法部门的领导执纪
观念淡薄，更有甚者，少数人目无法纪，执法犯法，不但给国家造成了巨大的经济损失，而且严重败坏了我们党和政府的形象。对此，各级党政领导和执法部门应该引起高度重视。为了推动各地查处骗取出口产品退税案件工作的深入开展，有力地打击骗税犯罪活动，现通知如下：
一、进一步提高对反骗税斗争重要性的认识。现在一些地方党政、执法部门的领导对骗税行为的危害性认识不足，把参与骗税活动仅看成是一般的工作失误，甚至少数领导从狭隘的地方利益出发，知法犯法，明知故犯，竟然把这当成“脱贫致富”、“解决企业困难”的途径，致使查处
骗税工作的阻力和难度越来越大，这不仅干扰了出口退税政策的正确执行，造成大量的税款被骗，而且还腐蚀了一批干部。对此，各级党政、执法部门的领导必须统一思想，提高认识，确保查处骗税案件工作的顺利进行。
二、各级党政领导要认真执行出口退税政策，令行禁止，严肃执纪。要把查处骗税与反腐倡廉紧密结合起来，做到一级抓一级，发现一个查处一个。今后在查处骗税案件中，对违纪违法者，不管涉及到谁，不论他职务高低，出于何种目的，凡是指使、怂恿、包庇和参与骗税活动的，要
坚决执行纪律处分，对触犯刑律的，要移送司法机关追究刑事责任，绝不姑息养奸。
三、各地监察机关和派驻国务院各部门的监察机构，应按照分级办案的原则，积极主动地会同当地税务、经贸、海关等部门，认真查处本地区、本部门发生的骗税案件。对因骗税或因工作失职被骗，造成重大经济损失的有关责任人，要严肃查处，并将查处结果逐级报送监察机关。
四、各级税务机关要严格执法、强化出口退税的管理，切实贯彻落实好出口退税专用税票的有关规定。税务机关不得提供盖有税务机关印章的空白专用税票，对不按规定填开和审核专用税票的，要追究有关人员的责任；对已经发现的骗税案件线索，要组成得力的班子，追查到底，对税
务干部玩忽职守、收受贿赂、监守自盗参与骗税的，要依法严肃处理；对过去已经处理过的骗税案件要认真复查，如果对主要责任人员处理明显偏轻，不足以严肃政纪、法纪的，应重新作出处理。
五、严肃查处企业、单位参与骗税的犯罪行为，保证出口退税政策的正确执行。对参与湖北咸宁骗税案的企业、单位及有关人员，有关部门要组织力量，一查到底，并视其责任大小，给予相应的处理。一些企业和单位为了谋取小团体利益不惜挖中央、肥地方，给骗税分子以可乘之机，
致使骗税犯罪活动久刹不止，甚至在一些地方愈演愈烈。因此，对骗税企业和单位，该罚款的要罚款，按照规定该停止出口退税权的要停止，该撤消其出口经营权的要撤消，并应严格按规定给予政纪、法纪处分，绝不能让他们在经济上逃脱罪责，捞到任何好处。
六、严厉惩处、狠狠打击骗税分子。对骗税犯罪分子，应及时移送司法机关惩处。对已经外逃出境的，有关部门要积极联系国际刑警组织缉拿归案，决不能让其逍遥法外。各地必须认真贯彻执行《中华人民共和国税收征收管理法》和《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税
的补充规定》。
七、加强有关部门的协作配合，坚决打击骗税活动。当前骗税分子作案手段隐蔽狡猾、内外勾结、团伙犯罪，单靠税务部门的力量打击骗税活动是不够的。实践证明，要取得反骗税斗争的胜利，必须依靠监察、司法、公安、税务以及经贸、海关、银行等机关和部门的大力支持和配合。
各地税务机关要积极主动地同上述有关部门加强联系，争取他们的支持和帮助，共同研究和解决打击骗税犯罪活动中出现的问题，在统一思想、协调行动的前提下，坚持分工负责，各司其职，发挥各职能部门的作用，共同维护国家的利益，保证出口退税政策的正确执行。
1993年6月13日
文化市场稽查暂行办法
文化部
文化市场稽查暂行办法
（1994年1月14日文化部部务会议通过 1997年12月31日文化部令第13号修订）
第一章 总 则
第一条 为了加强文化市场管理，维护文化市场的正常秩序，根据国务院关于文化部归口管理全
国文化市场的有关规定，特制定本暂行办法。
第二条 文化市场稽查是政府文化行政管理部门依照文化商场管理法律、法规和规章对公民、法
人和其他社会组织的文化经营活动进行监督、检查的具体行政行为。
第三条 文化市场稽查的范围是：
（一）营业性文艺演出（含时装、健美、气功表演和民间艺人的演出活动）；
（二）营业性歌舞娱乐场所，台球、电子游戏及其他各类游乐场所的经营活动；
（三）美术品收售、展销、招卖等经营活动，有赞助的美术品比赛；
（四）音像制品的批发、零售、出租和放映；
（五）文物经营活动；
（六）电影发行、放映；
（七）书刊经营活动；
（八）经营性文化艺术培训；
（九）其他文化经营活动。
县级以上地方各级人民政府有关部门在前款第（四）、（六）、（七）项规定范围内的稽查职责
分工，按省级国家权力机关或人民政府的规定执行。
第四条 文化市场稽查的依据是：
（一）法律；
（二）行法政规；
（三）行政规章；
（四）地方性法规；
（五）省、自治区、直辖市以及省、自治区人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市人民
政府制定的规章；
（六）省、自治区、直辖市以及省、自治区人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市人民
政府的有关部门制定的规范性文件。
第五条 文化部归口管理全国文化市场稽查工作；地方各级文化行政管理部门根据省级国家权力
机关或人民政府确定的职责分工管理本辖区的文化市场稽查工作。
第二章 稽查机构和稽查人员
第六条 文化市场稽查机构是在政府文化行政管理部门领导下的监督检查文化经营活动的组织。
各级文化行政管理部门根据本地区文化市场的发展实际组建文化市场稽查机构。
第七条 文化市场稽查机构的主要职责是：
（一）宣传、贯彻文化市场管理的法律、法规和规章；
（二）依法对文化经营单位和文化经营活动进行监督和检查；
（三）保护合法经营，制止和查处文化经营中的违法行为；
（四）总结、交流文化市场稽查工作的经验，井向有关立法机关和政府有关部门反映完善有关法
律、法规和规章的建议。
第八条 文化市场稽查人员须掌握国家有关法律和文化市场管理的法规、规章，熟悉文化市场管
理的业务知识，经过岗位培训，取得岗使资格。培训内容和考核标准由文化部统一确定。
第九条 文比市场稽查机构和稽查人员在履行职责对的权力是：
（一）对文化经营单饺进行例行检查；
（二）根据检查情况和群众的举报与揭发对有关文化经营单位和文化经营活动进行调查；
（三）经文化行政部门负责人批准，对非法经营活动涉及的工具、物品等证据依法先行登记保存
；
（四）对模范遵守国家法律、法规的经营单位和个人提请有关部门予以表彰和奖励；
第十条 文化市场稽查机构和稽查人员履行职责才应承担的义务是：
（一）严格按照国家法律、法规规定购程序执行公务；
（二）为检举、揭发违法活动的人和被查阅复制的文件材料保密；
（三）秉公执法、廉洁奉公；
（四）对执行公务时的失职行为造成的后果承担责任。
第十一条 文化市场稽查人员在工作中须遵守以下纪律：
（一）不得以任何形式参与文化经营活动；
（二）不得利用职权或工作之便向经营单位索取或变相索取财物；
（三）不得在工作中采取违反国家法律的手段；
（四）不得袒护、包庇被查处的经营者；
（五）不得伪造、篡改、隐匿、销毁和扩散证据；
（六）不得泄漏案情和稽查活动安排。
第三章 工作制度
第十二条 各级文化行政管理部门所属的文化市场稽查机构负责本部门管理的文化经营单位和文
化经营活动的稽查工作。上级文化行政管理部门所属的稽查机构有权对下级文化行政管理部门管
理的文化经营单位和文化经营活动进行监督、检查。上级文化行政管理部门可以授权下级文化行
政管理部门代行稽查职责。
第十三条 文化市场稽查人员执行公务时，必须出示《中华人民共和国文化市场稽查证》。
第十四条 文化市场稽查人员在对文化经营单位和活动的现场检查中，发现违章行为或非法活动
，应填写《文化市场稽查现场检查记录》。《文化市场稽查现场检查记录》要与事实相符，并由
当事人签字，当事人拒不签字的，由文化市场稽查人员做出必要的说明。
第十五条 由文化行政部门负责保存的证据，应当按照规定登记，由专人保管，不准私自占有或
者外传。
第十六条 经文化行政管理部门授权，文化市场稽查人员对情节轻微的违法行为可依照有关法律
、法规的规定，当场予以警告、罚款的处罚。执行当场处罚时，必须有两名以上文化市场稽查人
员在场。
第十七条 须立案调查的案件，应由文化市场稽查机构填写《立案呈批表》，并经县级（含）以
上文化行政管理部门批准。大案要案应抄报上一级文化行政管理部门。
第十八条 案件调查中应收集的证据主要有：
（一）文化市场稽查现场检查记录；
（二）当事人的书面陈述材料；
（三）检查笔录（含证人笔录）；
（四）对扣押物品的技术鉴定结论；
（五）录音、录像、摄影材料；
（六）案件涉及的信件、帐目、票据及其他物品。
第十九条 案件调查结束后，文化市场稽查机构应根据事实和法律、法规及规章，提出《案件调
查报告》，报所隶属的文化行政管理部门审议。文化行政管理部门分别情况予以处理：
（一）认定举报不实或证据不足，立案予以撤销。重大案件的撤销应报上一级文化行政管理部门
备案；
（二）认定违法事实清楚、证据确凿的，作出行政处罚决定；
（三）认定当事人有违反治安、工商、税收等管理法规的，移交有关部门处理；
（四）认定当事人触犯刑法，构成犯罪的，移送司法机关处理。
第二十条 案件处理完毕后，文化市场稽查机构应填写《结案报告》，报文化行政管理部门批准
后结案。《结案报告》连同案件文书、证据等应立卷存档。重大案件的《结案报告》，应连同案
卷副本报上一级文化市场稽查机构备案。
第二十一条 文化行政管理部门实施行政处罚,应当制作《处罚决定通知书》，送达当事人。
第二十二条 罚没财物应同时开具财政部门统一印制的罚没票据。
