企业内部控制应用指引第11号——工程项目
财政部
企业内部控制应用指引第11 号——工程项目
第一章 总 则
第一条 为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，
控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和《企
业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位
所进行的建造、安装工程。
第三条 企业工程项目至少应当关注下列风险：
（一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，
盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。
（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质
上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，
可能导致项目投资失控。
（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，
可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。
（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用
后存在重大隐患。
第四条 企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理
各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验
收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性
研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与
审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程
项目的质量、进度和资金安全。
第二章 工程立项
第五条 企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战
略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性
研究报告。
项目建议书的主要内容包括：项目的必要性和依据、产品方案、
拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、经济效
果和社会效益的估计、环境影响的初步评价等。
可行性研究报告的内容主要包括：项目概况，项目建设的必要性，
市场预测，项目建设选址及建设条件论证，建设规模和建设内容，项
目外部配套建设，环境保护，劳动保护与卫生防疫，消防、节能、节
水，总投资及资金来源，经济、社会效益，项目建设周期及进度安排，
招投标法规定的相关内容等。
企业可以委托具有相应资质的专业机构开展可行性研究，并按照
有关要求形成可行性研究报告。
第六条 企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的
专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审
意见，作为项目决策的重要依据。
在项目评审过程中，应当重点关注项目投资方案、投资规模、资
金筹措、生产规模、投资效益、布局选址、技术、安全、设备、环境
保护等方面，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠和完整。
企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行
评审，出具评审意见。从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可
行性研究报告的评审。
第七条 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，
决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事
会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人
应当参与项目决策。
任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决
策失误应当实行责任追究制度。
第八条 企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建
设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。
第三章 工程招标
第九条 企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选
择具有相应资质的承包单位和监理单位。
在选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备
采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者多项
发包给一个工程总承包单位，但不得违背工程施工组织设计和招标设
计计划，将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个
承包单位。
企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争
的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合
同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的
招标文件。
企业可以根据项目特点决定是否编制标底。需要编制标底的，标
底编制过程和标底应当严格保密。
在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实
质性内容进行谈判。
第十条 企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接
受有关部门的监督。
第十一条 企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的
代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正
地履行职务、遵守职业道德，对所提出的评审意见承担责任。
企业应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行。
评标委员会应当按照招标文件确定的标准和方法，对投标文件进行评
审和比较，择优选择中标候选人。
第十二条 评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透
露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关
的其他情况，不得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他
好处。
第十三条 企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确
定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中标人
订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。
企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
第四章 工程造价
第十四条 企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施
工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概
预算科学合理。
企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。
第十五条 企业应当向招标确定的设计单位提供详细的设计要
求和基础资料，进行有效的技术、经济交流。
初步设计应当在技术、经济交流的基础上，采用先进的设计管理
实务技术，进行多方案比选。
施工图设计深度及图纸交付进度应当符合项目要求，防止因设计
深度不足、设计缺陷，造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以
及生产运行成本过高等问题。
第十六条 企业应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供
全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的，应当实行责任追究
制度。
第十七条 企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人
员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审
查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整
和准确。
工程项目概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行。
第五章 工程建设
第十八条 企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概
预算管理，切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确
保工程项目达到设计要求。
第十九条 按照合同约定，企业自行采购工程物资的，应当按照
《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》等相关指引的规定，
组织工程物资采购、验收和付款；由承包单位采购工程物资的，企业
应当加强监督，确保工程物资采购符合设计标准和合同要求。严禁不
合格工程物资投入工程项目建设。
重大设备和大宗材料的采购应当根据有关招标采购的规定执行。
第二十条 企业应当实行严格的工程监理制度，委托经过招标确
定的监理单位进行监理。工程监理单位应当依照国家法律法规及相关
技术标准、设计文件和工程承包合同，对承包单位在施工质量、工期、
进度、安全和资金使用等方面实施监督。
工程监理人员应当具备良好的职业操守，客观公正地执行监理任
务，发现工程施工不符合设计要求、施工技术标准和合同约定的，应
当要求承包单位改正；发现工程设计不符合建筑工程质量标准或者合
同约定的质量要求的，应当报告企业要求设计单位改正。
未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或者安装，
不得进行下一道工序施工，不得拨付工程价款，不得进行竣工验收。
第二十一条 企业财会部门应当加强与承包单位的沟通，准确掌
握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价
款结算，不得无故拖欠。
第二十二条 企业应当严格控制工程变更，确需变更的，应当按
照规定的权限和程序进行审批。
重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和
要求重新履行审批手续。
因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提
供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严
格审核。
第六章 工程验收
第二十三条 企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编
制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位
进行竣工验收。
第二十四条 企业应当组织审核竣工决算，重点审查决算依据是
否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否
正确。
企业应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，
不得办理竣工验收手续。
第二十五条 企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验
收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资
料，并具备国家规定的其他竣工条件。
验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交
付使用手续。
第二十六条 企业应当按照国家有关档案管理的规定，及时收
集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。
第二十七条 企业应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程
项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和
责任追究的依据。
韶关市区廉租住房保障实施办法
广东省韶关市人民政府
韶关市人民政府令第45号
《韶关市区廉租住房保障实施办法》已经2008年3月21日韶关市人民政府第十二届17次常务会议通过，现予发布，自发布之日起起施行。
市长 郑振涛
二○○八年四月十日
韶关市区廉租住房保障实施办法
第一条 为建立和完善多层次的住房供应体系，解决市区低收入家庭的住房困难问题，根据《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》、建设部《廉租住房保障办法》和《广东省人民政府关于切实解决城镇低收入家庭住房困难的实施意见》，制定本办法。
第二条 市区低收入住房困难家庭的廉租住房保障及其监督管理，适用本办法。
第三条 符合居住廉租住房条件的市区低收入住房困难家庭，是指家庭人均收入低于市区最低生活保障线的150%，人均套内建筑面积低于10平方米，且持有市区城镇居民常住户口的家庭。
城市低收入住房困难家庭的收入标准、住房困难标准，实行动态管理，市人民政府可根据实际情况适时调整并向社会公布。
第四条 市建设行政主管部门（以下简称市建设局）负责廉租房保障统筹管理工作，市住房保障中心负责廉租住房管理和租赁补贴发放管理的具体实施工作。
市发展和改革、监察、民政、财政、社保、国土资源、物价、统计、金融、税务、区政府等部门按照职责分工，负责廉租住房保障的相关工作。
第五条 廉租住房保障方式实行租金补贴和实物配租等相结合。
租金补贴是指市人民政府向符合条件的申请廉租住房的城市低收入住房困难家庭发放租赁住房补贴，由其自行向市场承租住房。
实物配租是指市人民政府向符合条件的申请廉租住房的城市低收入住房困难家庭提供住房，并按照规定标准收取租金。
第六条 实行租金补贴方式的，租金补贴额度按照符合条件的家庭现有住房面积与保障面积标准的差额、每平方米租赁住房补贴标准确定。
享受最低生活保障补助的住房困难家庭，住房租赁补贴标准按市物价部门核准的市场平均租金标准全额进行补贴；市区市场平均住宅租金标准由市物价部门每两年核准一次，并向社会公布。其他低收入住房困难家庭，住房租赁补贴标准按市物价部门核准的市场平均住宅租金标准的80%进行补贴。
第七条 实行实物配租方式的，配租面积标准按符合条件的配租家庭现有成员人均10m2以上，每套50m2以内安排。
实物配租住房的租金标准以市物价部门核准的直管公房租金为基数，对享受最低生活保障的家庭，政府补助50%，承租人实缴50%；对其他低收入家庭，政府补助40%，承租人实缴60%。
第八条 廉租住房保障资金，采取多渠道筹措，廉租住房保障资金来源包括：
（一）市财政年度预算安排的廉租住房保障资金；
（二）市区住房公积金提取贷款风险准备金和管理费用后的全部增值余额；
（三）市区不低于10%的土地出让净收益；
（四）省财政的廉租住房专项补助资金；
（五）通过社会捐赠等方式筹集的资金。
市区廉租住房租金收入，实行“收支两条线”管理，专项用于廉租住房的维修和管理。
廉租住房保障资金由市财政设立专户管理，专项用于廉租住房的新建、收购、改建开支以及发放租赁补贴开支。
第九条 实物配租的廉租住房来源主要包括：
（一）市政府新建、改建、收购的住房；
（二）商品房开发项目配建的保障性住房；
（三）腾退的公有住房；
（四）单位投资并按照政府规定租金出租的住房；
（五）社会捐赠的住房；
（六）政府采用其他渠道筹集的符合廉租房面积标准的住房。
第十条 对廉租房的开发建设和购置，市人民政府在土地、规划、计划、税费等方面给予政策扶持。廉租房的建设用地，应当考虑市区低收入住房困难家庭居住和工作便利，由政府以行政划拨方式供地。
廉租住房建设免征行政事业性收费和政府性基金。
第十一条 新建廉租住房，主要采取商品房开发项目配建和市住房保障中心筹建两种方式。廉租房使用功能以满足承租对象基本生活需要为前提，单套建筑面积控制在50平方米以内。
第十二第 廉租住房统一由市建设局聘请专业公司进行物业管理（配建项目除外），承租人按应缴物管费50%的标准缴纳物业管理费，不足部分由市财政补贴，在上缴租金中安排返拨。新建廉租住房小区要求按总建筑面积8-10%的比例配建商业用房出租，收取租金用于弥补物业管理费用及维修基金的不足。
第十三条 申请廉租住房保障，实行家庭全名制诚信申请，“三审核”、“两公榜”、按序轮候制度。其程序为：
（一）申请人持身份证、户口簿（户籍证明）、结婚证、计划生育证明、民政部门出具的低保或低收入证明、拥有的房产及现居住住房的权属或合同证明、市房地产交易登记所提供的查档证明（凭低保或低收入证明免费查询）等证明材料向居住地社区居委会提出书面申请，填写《申请廉租住房保障评议申请表》，居委会（申请人实际居住地与户籍所在地不在同一居委会的，由户籍所在地居委会协助调查）通过邻里访问、入户调查、查档取证（民政等有关部门）以及信函索证等方式对申请人的家庭人口、收入和住房状况以及实际生活水平进行调查评议，居委会将调查评议符合条件的申请对象报居住地街道办事处；
（二）街道办事处在15日内组织专门人员对评议结果进行复核，并将复核结果分别在居委会和街道办事处张榜公示7个工作日。
（三）街道办事处将符合条件的申请对象报市建设局，市建设局对申请人的住房等情况进行调查核实，对核实符合条件的，在市政府网站、建设局网站及《韶关日报》（免收公告费）公示15个工作日。
（四）对无投诉或经调查核实投诉不实，符合廉租住房保障条件的，由市建设局作为廉租住房保障对象予以登记，书面通知申请人，并向社会公开登记结果。
经审核，不符合规定条件的，市建设局应当书面通知申请人，说明理由。申请人对审核结果有异议的，可以向市建设局提出申诉。
（五）市建设局根据申请人的收入水平、住房困难程度和申请顺序等，确定相应的保障方式及轮候顺序，并向社会公布。
（六）对轮候到位的申请人，市住房保障中心按照已确定的保障方式，与其签订租赁住房补贴协议或者廉租住房租赁合同，予以发放住房租金补贴或者配租廉租住房。
第十四条 已享受廉租住房保障的家庭，应当在每年度的2月底前向所在居委会或街道办事处如实申报家庭人口、收入及住房等变动情况。
街道办事处应在每年的3月15日前完成对申报情况的调查核实工作，并将申报情况及核实结果报市建设局。市建设局在15个工作日内完成审核，将审核结果书面告知当事人，并抄告市住房保障中心及街道办事处。
市住房保障中心应当根据承租人的家庭人口、收入、住房变化情况等审核结果，在每年的3月底前完成租赁住房补贴额度或实物配租面积、租金等的调整工作。对不再符合保障规定条件的，停止发放租赁补贴，或者限期承租人退回廉租住房或者按市场租金标准收取租金。
第十五条 符合廉租住房保障条件的低收入家庭只能承租一套符合规定的廉租住房。
第十六条 承租人不得将廉租住房转借、转租或者改变用途，违反上述规定，或者承租人无正当理由连续6个月以上空置廉租住房的、无正当理由累计3个月以上未交纳廉租住房租金的，市住房保障中心依据租赁合同条款约定收回廉租住房。
第十七条 申请人隐瞒情况或者提供虚假材料申请廉租住房保障的，尚未受理的不予受理；对已经登记但尚未获得廉租住房保障的，取消其登记；对已经获得廉租住房保障的，责令其退还已领取的住房补贴或者退出实物配租的住房，并按已领取住房补贴或者配租住房2倍的市场租金标准给予处罚。对骗取住房保障的，今后不得申请廉租住房保障和购买经济适用住房。
第十八条 国家机关工作人员及其他有关出具证明单位的工作人员应忠于职守、秉公办事，凡滥用职权、弄虚作假、徇私舞弊的，视情节轻重，由所在单位或上级主管部门给予责任人行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十九条 各县（市）可参照本办法，结合本地实际，制定廉租住房保障的实施办法。
第二十条 本办法自发布之日起施行，2002年12月10日颁发的《韶关市区廉租住房管理暂行办法》同时废止。
